Alternatif Dampak Pajak Minimum Dari Kegiatan Investasi

Pendapatan yang diperoleh dari investasi merupakan faktor penting dalam jumlah Pajak Minimum Alternatif yang dibayarkan oleh seseorang. Jenis pendapatan investasi tertentu (dividen, keuntungan

modal, bunga tertentu, misalnya) serta jumlah pendapatan ini dalam kaitannya dengan pendapatan lain wajib pajak, semuanya dimasukkan ke dalam formula AMT. Seorang wajib pajak biasanya memiliki 

kendali yang lebih besar atas pendapatan investasi daripada gajinya, misalnya, membuat sumber pendapatan ini jauh lebih penting dari sudut pandang perencanaan Pajak Minimum Alternatif. Secara umum, portofolio investasi dapat diubah setiap kali wajib pajak merasa menguntungkan untuk melakukannya.

Dibahas di bawah ini adalah beberapa item utama yang terkait dengan aktivitas investasi, dan peluang menjadi petugas pajak perencanaan AMT yang mungkin ada.

Dividen dan keuntungan modal

Sebagian besar dividen pada saham biasa "memenuhi syarat," dan, dengan demikian, memenuhi syarat untuk tarif pajak yang lebih rendah daripada "penghasilan biasa," yang terdiri dari hal-hal seperti gaji dan upah, pendapatan bunga, pendapatan sewa, dan sejenisnya. Demikian pula, keuntungan modal yang memenuhi syarat sebagai keuntungan modal "jangka panjang" juga memenuhi syarat untuk tarif pajak yang lebih rendah ini. Meskipun tarif pajak atas dividen dan keuntungan modal adalah sama untuk Pajak Reguler dan AMT, pengaruhnya terhadap jumlah pembebasan wajib pajak dapat berarti bahwa item pendapatan investasi ini adalah alasan wajib pajak membayar AMT.

Strategi perencanaan - tentukan tarif pajak riil yang dibayarkan atas dividen dan keuntungan modal. Untuk hasil yang maksimal, investor harus selalu mempertimbangkan hasil setelah pajak ketika pengacara bantuan pajak mengevaluasi alternatif investasi.

Bunga obligasi bebas pajak

Secara umum, bunga obligasi daerah dibebaskan dari pajak Federal. Namun, obligasi muni tertentu ditetapkan sebagai obligasi "kegiatan pribadi", tergantung pada bagaimana hasil penerbitan obligasi digunakan. Bunga dari obligasi kegiatan swasta terus dibebaskan untuk Pajak Reguler, tetapi sepenuhnya dikenakan pajak untuk AMT, dengan hasil bahwa hasil setelah pajak secara signifikan lebih kecil dari apa yang semula dianggap wajib pajak sebagai penghasilannya. Perhatikan bahwa, untuk meningkatkan hasil, dana obligasi muni tertentu dapat mengalokasikan sebagian dari portofolionya ke obligasi aktivitas swasta.

Strategi perencanaan - Sekali lagi, wajib pajak harus selalu mempertimbangkan hasil setelah pajak dalam mengevaluasi investasi. Pembayar AMT umumnya tidak boleh memegang obligasi aktivitas pribadi. Jika investasi dalam bentuk reksa dana, ada banyak dana obligasi muni tersedia yang tidak berinvestasi dalam obligasi kegiatan swasta.

Kemitraan dan investasi "pass-through" lainnya

Dalam banyak kasus, kemitraan itu sendiri akan memiliki item AMT, tetapi karena kemitraan "melewati" item ini, mitra individulah yang akhirnya membayar AMT. Misalnya, kemitraan real estat dapat menggunakan metode penyusutan yang diperbolehkan untuk Pajak Reguler tetapi tidak diperbolehkan untuk AMT. Perbedaan metode penyusutan ini adalah item AMT yang akan dilaporkan kepada mitra pada Formulir K-1 yang diterimanya dari kemitraan, yang, pada gilirannya, harus dilaporkan pada jadwal AMT mitra itu sendiri, Formulir 6251.

Perhatikan bahwa perlakuan terus-menerus yang sama ini menghasilkan kasus korporasi S, LLC, dan perkebunan serta perwalian tertentu.

Strategi perencanaan - Sebelum berinvestasi dalam kemitraan, seseorang harus menanyakan tentang item AMT yang dapat dihasilkan kemitraan. Setelah diinvestasikan, biasanya sudah terlambat untuk melakukan sesuatu tentang mereka.

Kesimpulan

Sementara pepatah lama bahwa pajak tidak boleh menentukan strategi investasi adalah benar, namun investor yang terjebak dalam AMT mungkin memperoleh hasil setelah pajak yang jauh lebih rendah dari investasinya daripada yang disadarinya. Ingatlah bahwa hanya pendapatan setelah pajak yang benar-benar dapat disimpan oleh investor; mengabaikan pajak, terutama AMT, tidak bijaksana.